양도소득세를 미루는데 좋은 방법 [ASK미국 세금/세무-존 오 텍스 플랜 전문가]

▶문= Section 1031 exchange와 Qualified Opportunity Zone Fund (QOZF) 중 어떤 것이 양도소득세를 미루는데 좋을까요? ▶답= 양도소득세를 미루는 데 어떤 것이 더 좋을지에 대한 판단은 각 개인의 상황에 따라 다를 수 있습니다. 그러나 몇 가지 상황에 따라서 1031 교환 혹은 QOZF를 추천해 드릴 수 있습니다. 많은 상황이 있을 수 있는데 아래는 가장 많은 질문을 받은 것을 추린 상황입니다. 상황 1 - 더 이상 임대업을 원하지 않는 경우: 임대업을 계속하며 1031 교환을 위한 조건을 더 이상 마련하기 어렵거나 새로운 대체 건물을 찾기 어려운 경우, QOZF에 투자하여 양도소득세를 미루고 관리에 어려움을 겪지 않고도 수익을 얻을 수 있습니다. 상황 2 - 금전적 유동성이 필요한 경우: 1031 교환을 진행할 경우 모든 자금이 대체 건물에 유입되어야 합니다. 그렇지 않으면 종종 부트로 인해 세금을 지불해야 할 수 있습니다. 그러나 QOZF에 투자할 경우 양도소득의 일부를 투자하여 자금의 일부를 회수할 수 있는 기회가 생깁니다. 상황 3 - 투자 건물을 자녀들에게 물려주고 싶은 경우: 1031 교환은 소유자가 사망할 때까지 무기한으로 롤링되기 때문에 부동산 계획의 하나로 사용될 수 있습니다. 또한 건물이 자녀들에게 상속될 때 step-up basis의 세금 혜택을 받아 양도소득세를 면제받을 수 있는 기회가 생깁니다. 따라서 장기적인 투자로 자녀들에게 상속하고 싶은 경우 1031 교환을 선택할 수 있습니다. ▶문의:(714)249-7544 존 오 텍스 플랜 전문가미국 양도소득세 텍스 플랜 세금 혜택 투자 건물

2024-02-13

BOI 보고 [ASK미국 세금/세무-존 오 텍스 플랜 전문가]

▶문= 2024년도에 법인을 운영하는 사업자에게 새로운 계정이 있는지 확인해야 하나요? ▶답= 2024년 1월 1일부터 미국 내 또는 미국 외에서 많은 기업들은 2021년 국가보안법의 일부로 제정된 Corporate Transparency Act (CTA)에 따라 기업의 소유권 또는 기업의 통제권을 가지고 있는 개인에 대한 정보 Beneficial Ownership Information (BOI)를 Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)에 보고해야 합니다. IRS에는 보고하지 않습니다. ▶문= 보고 의무가 있는 법인은 어떤 회사인가요? ▶답= 미국 내 또는 미국 외에서 설립된 거의 모든 회사는 CTA를 준수해야 하며 해당 국가의 사업 유형으로는 Corporations, Limited Liability Companies (LLC) 등 Secretary of State에 등록된 대부분의 법인이 보고 의무가 있습니다. ▶문= 보고가 면제되는 대상은 누구인가요? ▶답= BOI 보고가 면제된 기업에는 상장 회사, 은행 및 신용 조합, 비과세 기업 등이 포함되며 이들은 보고 의무가 없습니다. ▶문= BOI는 누구에게 해당하나요? ▶답= 회사를 통제하는 개인이나 지분 25% 이상을 소유한 개인에 해당합니다. ▶문= 어떤 정보가 보고되고 언제까지 보고를 해야 하나요? ▶답= 보고서에는 보고 법인의 이름, 사업자 주소, Tax ID가 포함되며 통제하는 개인의 이름, 생년월일, 개인 주소, 소셜 번호가 보고됩니다. 2023년 12월 31일 이전에 설립된 기업은 2025년 1월 1일까지 보고를 완료해야 하며 2024년에 설립된 법인은 설립 후 90일 이내에 보고를 완료해야 합니다. ▶문= 보고를 하지 않을 경우 불이익이 있나요? ▶답= 의무를 준수하지 않을 경우 형사 및 민사 처벌을 받을 수 있으며 하루 최대 $500에서 $10,000까지의 페널티가 부과될 수 있으며 최대 2년의 징역을 선고받을 수도 있습니다. ▶문의:(714)249-7544 존 오 텍스 플랜 전문가미국 전문가 텍스 플랜 이름 사업자 상장 회사

2024-01-16

Year-end Tax Planning (2) [ASK미국 세금/세무-존 오 텍스 플랜 전문가]

▶문= 비즈니스를 운영하는 경우, Year-end tax planning을 하기 위한 방법들은 무엇이 있나요? ▶답= 199A tax deduction strategies를 이용해서 year-end tax planning 을 하실 수 있습니다. Section 199A deduction은 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) 법안이 통과되어 시작되어 사업 소득의 defined qualified Business Income (QBI)의 20%를 공제할 수 있는 방법입니다. QBI의 20%는 공제를 받지 못하더라도, 말씀드릴 아래 세 가지 방법 중 하나 이상을 사용하여 Section 199A 공제를 증가시키는 것을 고려할 수 있습니다. 첫 번째로 Harvest Capital Losses 세금 혜택을 절약할 수 있습니다. Capital Gain은 전체적인 Section 199A 공제를 줄어주기 때문에 실현 가능한 Capital loss 가 있다면 연말 전에 capital loss 을 실현하여 최대한의 section 199A 공제를 실현할 수 있습니다. 두 번째 전략으로는 Charitable contributions입니다. Section 199A 공제는 개인 세금 보고 소득을 기준으로 하기 때문에, Itemized deduction (세부 항목 공제)를 사용하여 개인 세금 보고 인컴을 줄여 Section 199A 세 공제를 증가시킬 수 있습니다. 최대한의 section 199A 공제를 증가시킬 수 있습니다. 세 번째로는 사업 자산 구매 (business asset)입니다. 현재 사업상 자산과 장비 구매를 계획하고 계셨다면 대부분의 자산과 장비를 80% 보너스 감가상각 (2023년 기준)으로 최대한의 비용 처리가 가능합니다. 자산 구매는 Section 199A 공제를 두 가지 방법으로 도울 수 있습니다. 과세 소득을 감소시키고 Section 199A 세 공제를 증가시킬 수 있습니다. 또는 현재 unadjusted basis in business qualified property의 2.5% 기준 금액이 증가하면 Section 199A 세 공제가 증가할 수 있습니다. ▶문의:(714)249-7544 존 오 텍스 플랜 전문가미국 planning end tax tax deduction 텍스 플랜

2023-12-12

자녀를 나의 회사에 고용할 때 [ASK미국 세금/세무-존 오 텍스 플랜 전문가]

▶문= 만약에 자녀를 나의 회사에 고용을 할 경우 특별히 혜택을 줄수 있는 것이 있나요? ▶답= 자녀를 회사에 고용하고 특별한 혜택을 제공하기 위해서는 회사 측에서 Fringe Benefit을 활용하는 방법이 있습니다. 그중에서도 Section 127을 통한 educational assistance plan을 통해 $5,250까지 자녀에게 교육 비용을 지원할 수 있으면서 회사 측에서는 Fringe benefit이라는 명목으로 비용처리가 가능합니다. 또한 2025년까지 학자금 대출 또한 $5,250까지 직원 복지 명목으로 비용처리가 가능합니다. 일반적으로 회사를 위해 기술을 유지하거나 향상시키는 경우에 직무에 관련된 교육만이 회사 측에서 세금 공제 혜택이 있지만 Section 127의 education assistance plan은 이러한 직무에 관련된 교육 외 직무에 관련 없는 학사 학위 프로그램 지원도 가능합니다. ▶문= Section 127의 educational assistance plan에 특정한 규칙이 있나요? ▶답= Section 127의 educational assistance plan을 충족하기 위해 다음과 같은 조건들이 있습니다. 1) 직원 나이: 자녀는 해당 세금 연도 기준으로 21세 이상이어야 합니다. 2) 자녀가 business owner의 세법상 dependent 가 아니어야 합니다. 3) 회사 지분 소유: 자녀가 회사의 지분 5% 이상을 소유하면 이러한 혜택을 받을 수 없습니다. 4) 서면 플랜: 회사는 educational assistance plan에 대한 서면 플랜을 구체적으로 제정해야 합니다. 5) 전체 직원 적용: 이러한 혜택은 모든 직원들에게 동등하게 적용되어야 합니다. Section 127을 위한 규칙과 조건들을 충족하면 회사는 합법적으로 자녀의 교육 비용을 지원하고 Fringe Benefit으로 비용처리할 수 있습니다. ▶문의:(714)249-7544 존 오 텍스 플랜 전문가미국 전문가 회사 지분 텍스 플랜 assistance plan

2023-08-08

기부를 최대한으로 한 비용처리 [ASK미국 세금/세무-존 오 텍스 플랜 전문가]

▶문= 기부를 최대한으로 해서 비용처리가 가능할까요? ▶답= 많은 한인분께서 적던 많던 교회, 학교 및 기타 501 (C)(3) 단체에 많은 기부를 하고 있습니다. 기부는 절세의 한 형태로 세금 혜택이 TAX CODE 상에 명시되어 있습니다. 세금 혜택이 목적인 경우도 있지만, 분명 선의로 기부하시는 분들이 더욱더 많을 것입니다. 그럼에도 불구하고, 세금보고 상에는 많은 분들이 기부를 통한 세금 혜택을 많이 보지 못하시는 경우가 많습니다. 지난 2021년에 COVID-19으로 인한 세법상 charitable contribution의 일시적인 변경이 좀 있었지만, 기부는 일반적으로 schedule A의 상에 비용처리가 되며 개인의 세금 상황에 따라서 기부금에 세법 혜택을 받을 수 있을 수도 없을 수도 있습니다. 하지만 개인영업이나 사업을 한다는 가정하에 어떻게 기부하느냐에 따라서, 기부의 즐거움과 함께 아주 많은 세금 절감 효과를 받으실 수 있습니다. 최근 교회, 학교 및 기타 501 (C)(3)에 기부금을 약간 수정하여 다른 유형의 공제 (Ordinary expense)로 변경하면 많은 세금 절감을 보실 수 있습니다. 첫 번째로는 기부금이 사업 홍보에 어떤 식으로든 관여가 되었다는 증명이 있으면 됩니다. 법적 판결(Marcell v United States, 8 AFTR 2d 5344) 상의 예로 교회에 기부하면서 회사의 이름이 명시되어 합리적인 홍보의 효과를 기대할 수 있다면 기부금을 사업 비용으로 처리할 수 있습니다. 두 번째로는 판매하면서 손님에게 판매한 일부(rebate과 coupons)를 기부로 쓰인다고 하고 기부하면 기부하는 금액은 일반적인 사업 비용으로 비용처리가 가능합니다. 법적 (Ruling Rev. 72-314) 상에 rebate를 진행하여 기부의 행위는 판매 촉진을 위해 수단으로 비용처리가 가능하다는 판결이 있었습니다. 이외 많은 합법적인 방법으로 charitable contributions을 사업상의 비용으로 많은 세금 혜택을 볼 수가 있습니다. 이러한 절감 효과로 더욱더 많은 기부가 일어난다면 기부단체나 기부자가 서로 win- win이 될 수 있을 것 같습니다. ▶문의:(714)249-7544 존 오 텍스 플랜 전문가미국 비용처리 세금 혜택 세금 절감 텍스 플랜

2023-06-13

시세차익이 큰 임대차 부동산을 처분할 때 양도소득세 [ASK미국 세금/세무-존 오 텍스 플랜 전문가]

▶문=시세차익이 큰 임대차 부동산을 처분할 때 양도소득세는 어떻게 줄일 수 있을까요? ▶답=현재 다양한 방법으로 양도소득세를 미루거나 줄일 수 있습니다. 여러 가지 방법 중 많이 알려진 방법은 Charity를 통해 양도 소득세를 절감할 수 있는 것입니다. 이 방법은 Charitable Reminder Trust (CRT) 나 Charitable Lead Trust (CLT) 을 통해 절세가 진행됩니다. CRT 와 CLT의 차이점은 Trust 가 끝나는 시점에 자산을 누가 양도를 받게 되는가에 차이점 있습니다. 그러나 CRT 와 CLT는 Trust에 포함되어 있는 자산을 컨트롤하거나 원하는 곳에 기부를 한다는 것이 쉽지 않다는 점 또한 감안되어야 합니다. 이러한 어려움을 보안하기 위해서 나온 방법이 Charitable LLC입니다. Charitable LLC는 Facebook의 창업주인 Mark Zuckerberg가 본인의 지분을 Charitable LLC에 기부를 하면서 유명해진 케이스입니다. 시세차익이 커진 주식을 자신이 만든 Charitable LLC - 5019 (C) (3)에 기부한 후 LLC의 Manager 로서 세금 혜택을 받으며 그 자산에 대한 컨트롤 또한 할 수 있게 됩니다. 물론 자산의 형태 (부동산 처분, 1031 exit strategy, sale of ownership in partnership 등등) 와 상관없이 LLC에 기부 가능하며, Charitable LLC는 일반 charity trust처럼 Mandatory distribution, investment rules, 등등 다른 charity 와 같이 제한된 법이 제한이 없으므로 절세를 하기 위한 하나의 방법으로 사용되고 있습니다. Charitable LLC의 최대 장점은 기부금 전액을 공제할 수 있습니다. 그래서 세금 브리켓이 아주 높거나 한 해 과세 인컴이 높을 경우 또한 세금 플렌을 하기에 아주 좋은 방법입니다. ▶문의:(714)249-7544 존 오 텍스 플랜 전문가미국 양도소득세 임대차 부동산 부동산 처분 텍스 플랜

2023-05-09

홈 오피스 공제를 받는 방법 [ASK미국 세금/세무-존 오 텍스 플랜 전문가]

▶문= 홈 오피스 공제를 받기 위해서 조건이 어떻게 되나요? ▶답= 1997년도에 개정된 세법 섹션 280A에 따르면 홈 오피스의 자격을 갖추기 위해서 크게 두 가지를 충족하면 됩니다. 첫 번째는 업무의 영역으로 사업 관리 또는 관리 활동을 위해 사용되고 있으면 홈 오피스로써 첫 번째 자격이 갖추어집니다. 두 번째는 해당 사무실이 납세자에 비즈니스 장소로 정기적으로 독점적으로 사용되는 경우에 허용됩니다. 개인 사업자, LLC, 파트너십 또는 법인 등 비즈니스를 운영하는 방식과 관계없이 다 포함이 됩니다. 납세자가 집 밖의 다른 사무실에서 일부 행정 또는 관리 활동을 수행하는 경우에도 납세자는 여전히 홈 오피스 공제를 청구할 수 있습니다. ▶문= 홈 오피스 공제를 받으면 감사가 대상이 되나요? ▶답= 모든 비용이 그렇듯이, 감사가 나올 경우 비용에 대해 증빙을 할 수 있어야 합니다. 홈 오피스 공제 역시 비용에 대해 증빙을 해야 합니다만 증빙을 해야 하는 과정은 다른 비용과는 다릅니다. IRS 감사는 일반적으로 IRS 사무실이나 회계사 사무실에서 이루어지고 사생활 보호 문제 때문에홈 오피스의 사진이 있으면 IRS 감사관이 납세자의 집을 개인적으로 방문하는 것을 피할 수 있습니다. 홈 오피스의 사진은 첫 번째 국내 사무실험 오피스 사무실은 일반 사무실처럼 보이고, 느껴져야 합니다. 두 번째, 방의 일부만 사무실로 사용하는 경우 (예: 침실) 사무용 가구 및 장비는 일반 사무실처럼 그룹화해야 합니다. 세 번째, 사무실은 업무용으로만 사용하는 것처럼 보여야 합니다. 네 번째, 사무실에 텔레비전이 있는 경우 업무용으로 텔레비전을 사용하는 방법에 대한 답변이 준비되어 있어야 합니다. (일반 사무실을 생각해 보시면 됩니다). 다섯 번째, 개인 서적은 비즈니스 책장에 없어야 합니다. 적어도 매년 국내 사무실 사진을 홈오피스 사진을 찍으면 좋고, 사진에는 꼭 날짜가 찍혀있으면 좋습니다. ▶문의: (714) 249-7544미국 오피스 오피스 공제 홈오피스 사진 텍스 플랜

2023-02-23

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